關于印發《稅收服務“六新六特六優”產業助力自治區經濟社會高質量發展23條措施》的通知
寧稅發 〔2022〕 68號
國家稅務總局寧夏區各市、縣（區）稅務局，局內各部門（單位）：
現將《服務“六新六特六優”產業高質量發展23條措施》印發給你們，請認真抓好落實。
稅收服務“六新六特六優”產業助力自治區經濟社會高質量發展23條措施
為深入貫徹習近平總書記關于“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的重要指示精神和國務院穩住經濟決策部署，全面落實自治區第十三次黨代會精神，充分發揮稅收職能作用，服務“六大提升行動”（以下簡稱“六提升）、“六新六特六優”產業發展，助力自治區經濟社會高質量發展，切實擔當黃河流域生態保護和高質量發展先行區建設使命任務，制定以下措施。
一、支持制造業發展。堅決落實制造業等行業增值稅留抵退稅政策，一次性退還存量，按月及時退還增量，確保應退盡退。以受疫情影響較大、生產經營困難的制造業企業為重點， 落實企業緩繳社保費政策，緩繳期間免收滯納金。持續落實企業設備器具稅前扣除和制造業企業研發費用100%加計扣除優惠政策。自2022年9月1日起，已享受延緩繳納稅費50%的制造業中型企業和延緩繳納稅費100%的制造業小微企業，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續延長4個月，進一步支持制造業企業發展。
二、支持新能源產業發展。落實風力發電增值稅即征即退政策。對企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目和節能服務公司合同能源管理項目，可享受企業所得稅“三免三減半”優惠政策。企業購置符合條件的環境保護、節能節水專用設備，可按設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額。將新能源汽車免征車輛購置稅政策延續至2023年底，并繼續免征車船稅和消費稅，促進綠色低碳發展。
三、激發企業創新活力。發揮雙創稅收政策激勵作用， 落實研發費加計扣除、技術轉讓、高新技術企業、科技成果轉化、軟件和集成電路企業稅費優惠政策等，鼓勵企業加大研發投入，積極開展創新活動。2022年第四季度，對高新技術企業購置設備器具的支出，允許一次性稅前全額扣除并100%加計扣除。對現行按75%比例稅前加計扣除研發費用的行業，統一提高扣除比例到100%，鼓勵改造和更新設備。對企業出資科研機構等基礎研究支出，允許稅前全額扣除并100%加計扣除。
四、激發企業投資潛力。積極對接自治區“六提升”“六新六特六優”產業和二十個重大項目牽頭部門，對符合條件的在寧投資新辦企業，實行企業所得稅地方分享部分“三免三減半”和城鎮土地使用稅、房產稅“三免三減半”政策。對重點招商引資項目提供“一對一”個性化、全周期稅收服務，推動項目落地投產。
五、推動農業產業發展。落實“農、林、牧、漁業”增值稅留抵退稅政策，對農產品和農業生產資料銷售按規定減免增值稅,對企業從事農林牧漁業項目的所得，減免企業所得稅。優化土地資源配置，服務農民專業合作社發展，著力穩定農業生產。對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的冷涼蔬菜、 肉牛、灘羊產品免征增值稅，促進“六特”農產品流通。
六、支持農村基礎建設。落實好農村基礎設施建設、農田水利建設、農民住宅建設等稅收優惠政策。對農村飲水安全工程免征增值稅，新建項目企業所得稅“三免三減半”。對農村電網維護免征增值稅，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅，促進農村生態環境和基礎設施建設。
七、促進農民增收致富。對金融機構、小額貸款公司的農戶小額貸款利息收入以及保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入免征增值稅，在計算應納稅所得額時， 減按90%計入收入總額。落實支持農民工返鄉創業、異地扶貧搬遷等稅收優惠政策，增進農民致富信心，增強鄉村振興內生動力。
八、助力生產性服務業擴容增量。對生產性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額按10%加計抵減增值稅應納稅額。 對經認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。 對物流企業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地,減半征收城鎮土地使用稅。落實銀行業金融機構、金融資產管理公司處置不良債權稅收優惠等支持金融產業發展的稅收政策，有效防范金融風險，提高企業核心競爭力。
九、助力生活性服務業提質增效。對生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額按15%加計抵減增值稅應納稅額。 對公共交通運輸服務和為居民提供必需生活物資快遞收派服務免征增值稅。落實《養老托育服務業紓困扶持若干政策措施》，對納稅人提供養老、托育、家政服務取得的收入免征增值稅，在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額，符合條件的免征房產稅、城鎮土地使用稅、契稅等。落實醫療、教育、文化領域各項優惠政策，促進生活性服務業向數字化、精細化、品質化升級。
十、助力新興服務業發展壯大。推動創建銀川經濟技術開發區育成中心、 中關村創新創業科技園特色軟件基地，打造軟件創業新生態，促進新產業、新業態、新模式發展。服務中國（銀川）跨境電子商務綜合試驗區建設發展，對跨境電子商務零售出口貨物免征增值稅、消費稅，對符合條件的跨境電商企業所得稅實行核定征收，為跨境電商產業發展提供有力支持。
十一、著力促進創業就業。對高校畢業生、失業人員等重點群體和退役士兵創業就業的，頂格依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和所得稅。對安置殘疾人就業的單位和個體工商戶，限額即征即退增值稅，支付給殘疾職工的工資企業所得稅100%加計扣除，符合條件的可減免城鎮土地使用稅。加大創業就業平臺稅收優惠政策落實力度，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間免征增值稅、房產稅和城鎮土地使用稅。
十二、著力扶持小微企業。深化稅務部門“春雨潤苗”專項行動，全面落實小微企業增值稅留抵退稅、小規模納稅人階段性免征增值稅、小型微利企業及個體工商戶所得稅減免、小微企業“六稅兩費”減半征收、階段性緩繳社保費和醫保費等各項優惠政策，切實為小微企業和個體工商戶紓困解難，幫助其渡過難關。
十三、著力加強民生保障。全面落實三歲以下嬰幼兒照護等七項個人所得稅專項附加扣除政策，減輕個人稅收負擔，增加城鄉居民收入。 自 2022年10月 1日至2023年12月 31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。對減免租金的房屋業主繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，按照規定給予減免。 落實部分乘用車減半征收車輛購置稅政策，對從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車減按0.5%征收增值稅。
十四、著力穩外貿穩外資。落實出口信保賠款視同收匯予以辦理出口退稅政策。對出口產品征退稅率一致后, 因征退稅率不一致等原因而多轉出的增值稅進項稅額,允許企業轉入進項稅額予以抵扣，支持加工貿易企業發展。落實境外投資者分配利潤用于境內直接投資遞延納稅政策。嚴格執行稅收協定待遇，消除雙重征稅。
十五、全面落實稅收優惠。對國家和自治區現行有效的稅收政策進行全面梳理，分類形成優惠政策匯編，內容涵蓋“六提升”“六新六特六優”產業4大類24個方面共1222條。 進一步加大政策宣傳力度，持續改進政策落實工作，讓“六提升”“六新六特六優”產業納稅人盡知政策盡享紅利。
十六、精準開展宣傳輔導。指導各級稅務機關根據本地區產業特點，對重點產業、行業、企業開展個性化政策宣傳。派業務骨干參加自治區各包抓機制政策宣講及培訓輔導活動。優化稅費優惠政策、紅利賬單精準推送機制， 完善稅費政策宣傳輔導標簽體系，實現“六新六特六優”產業納稅人稅費優惠政策系統集成、精準定位、智能推送。
十七、推行精細化辦稅服務。建立“六新六特六優”產業企業“綠色辦稅”通道，提供新辦企業“套餐式”服務和個性化服務，優化完善容缺辦理、先收后辦、授權辦理、稅務管家等服務機制。擴大“非接觸式”服務范圍，拓展“辦稅繳費網上辦”事項清單，提升辦稅效率。
十八、暢通稅企溝通渠道。建立“六新六特六優”產業涉稅費訴求征集和反饋機制，不定期開展政策效應調查評估，問計問需于納稅人，建立輔導臺賬，及時回應解決問題訴求。實施“一企一策、一企一檔”專項輔導，采取“視頻直播+實體培訓+立體咨詢”的形式，圍繞政策解讀、辦理流程、熱點難點問題開展云端課堂“直播”、專題視頻 “直享”、訴求需求“直解”。
十九、便利發票領用開具。發揮電子發票即開即享高效快捷優勢，鼓勵納稅人申領、使用增值稅電子普通發票、專用發票。推進全電發票改革，依托稅收大數據自動確定最高開票限額，以動態管理為主、納稅人申請調整為輔，簡化發票申領流程、環節和相關文書，提高開票便捷度。
二十、推行減證便民措施。落實簡并保留的稅務證明事項清單，擴大實行告知承諾制的證明事項范圍，進一步減少證明材料。減少稅務行政許可事項，將稅務行政許可由6項調整為1項，全面實行許可事項清單管理，持續減輕“六新六特六優”企業辦稅負擔。
二十一、提速辦理出口退稅。加快出口退稅進度，將稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，一類、二類出口企業壓縮在3個工作日內。推行出口貨物退(免)稅備案單證無紙化管理，拓展精減單證、容缺辦理、提醒服務等新舉措，實現網上申請、網上受理、網上辦結，為“六新六特六優”出口企業提供更加便民高效服務。
二十二、拓展納稅信用應用。以“銀稅互動”系列金融產品為載體，擴大“銀稅互動”貸款的受惠企業范圍至 A級、B級、M級企業。建立“稅銀企三方合作、信息共享、協同推進”合作機制，在無抵押信用貸款的基礎上，鼓勵銀行依據多維度、多層次稅務數據，創新推出面向守信納稅的“六新六特六優”中小微企業的金融服務產品。
